論內(nèi)部控制痕跡

【摘 要】 內(nèi)部控制痕跡對(duì)于企業(yè)或行政事業(yè)單位設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制具有重要意義，目前欠缺全面系統(tǒng)的研究。文章界定了內(nèi)部控制痕跡的概念，提出了內(nèi)部控制痕跡的內(nèi)容（包括書面文檔、電子文檔、口頭交流記錄、實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等），論述了內(nèi)部控制痕跡在員工績(jī)效考評(píng)、降低公司損失、界定責(zé)任、增加舞弊難度、識(shí)別舞弊、提高內(nèi)部控制審計(jì)和自我評(píng)價(jià)的效率和效果、降低外部審計(jì)成本、有利于貫徹執(zhí)行黨的二十大報(bào)告中提出的反腐敗、有利于查處偷漏稅等方面的作用，論述了內(nèi)部控制痕跡的完整性、真實(shí)性、規(guī)范性，提出從多個(gè)位置設(shè)置內(nèi)部控制痕跡、良好的高層氛圍、體現(xiàn)行業(yè)差異和不同單位的個(gè)體差異等角度完善內(nèi)部控制痕跡建設(shè)的具體措施。（剩余11091字）