稅收經(jīng)濟(jì)研究

2024年04期

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《稅收經(jīng)濟(jì)研究》是國(guó)家稅務(wù)總局主管，中共國(guó)家稅務(wù)總局黨校（國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院）主辦的經(jīng)濟(jì)類學(xué)術(shù)期刊，以繁榮稅收... 展開

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新一輪財(cái)稅體制改革中消費(fèi)稅目標(biāo)定位及稅制優(yōu)化研究 內(nèi)容提要：消費(fèi)稅稅制優(yōu)化，是黨的二十屆三中全會(huì)部署的新一輪財(cái)稅體制改革中的重要內(nèi)容，也是近年來(lái)社會(huì)各界普遍關(guān)注的稅制改革焦點(diǎn)話題。作為稅制體系的重要組成部分，消費(fèi)稅是當(dāng)今世界各國(guó)普遍征收的貨物勞務(wù)類稅，具有重要的財(cái)政經(jīng)濟(jì)地位。文章結(jié)合新一輪...
留抵退稅政策、人力資本結(jié)構(gòu)與企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率 內(nèi)容提要：留抵退稅政策是發(fā)揮增值稅中性制度優(yōu)勢(shì)、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。從企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的視角探究該政策的微觀效應(yīng)具有重要意義。文章利用2015—2021年我國(guó)A股上市公司數(shù)據(jù)，構(gòu)建雙重差分模型，考察了增值稅留抵退稅政策如何影響企業(yè)人...
稅收征管模式改革對(duì)稅收征管效率的影響研究 內(nèi)容提要：稅收征管是國(guó)家財(cái)政收入的重要保障。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)實(shí)行專管員固定管戶的征管模式。然而，由于該模式缺乏有效的約束機(jī)制，容易導(dǎo)致稅務(wù)部門執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)增加，從而對(duì)征管效率造成不利影響。取消專管員固定管戶制度意味著取消征納雙方的固定對(duì)應(yīng)關(guān)系。這...
數(shù)字經(jīng)濟(jì)、稅收征管效率及稅收增長(zhǎng) 內(nèi)容提要：數(shù)字經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展給稅收增長(zhǎng)帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)也構(gòu)成了巨大挑戰(zhàn)，準(zhǔn)確全面理解兩者的關(guān)系對(duì)于強(qiáng)化稅收治理具有重要意義。文章選取我國(guó)2010—2021年省級(jí)面板數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)稅收收入具有顯著正向促進(jìn)作用；機(jī)制分析發(fā)現(xiàn)，...

企業(yè)研發(fā)組合式稅收優(yōu)惠的政策一致性反思 內(nèi)容提要：為激勵(lì)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)，我國(guó)實(shí)施了多樣化的稅收優(yōu)惠政策?？萍紕?chuàng)新型企業(yè)在特定區(qū)域內(nèi)集聚并享受多項(xiàng)與研發(fā)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策是常態(tài)。從企業(yè)視角來(lái)看，激勵(lì)效果取決于組合式稅收優(yōu)惠政策的疊加效應(yīng)。以西部某國(guó)家級(jí)新區(qū)為例，該區(qū)域內(nèi)企業(yè)研發(fā)相...
稅務(wù)算法決策失靈的法律規(guī)制 內(nèi)容提要：稅務(wù)算法創(chuàng)制的封閉性、編譯過(guò)程的復(fù)雜性和自主學(xué)習(xí)的不可控性構(gòu)成稅務(wù)算法決策失靈的主要成因，進(jìn)而引發(fā)了法律規(guī)制的呼聲和行動(dòng)。既有的規(guī)制方案主要基于稅權(quán)平衡的思路，通過(guò)個(gè)體賦權(quán)和制約公權(quán)兩個(gè)方面塑造稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的平衡關(guān)系，從而...

《環(huán)境保護(hù)稅法》與企業(yè)氣候轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)信息披露 內(nèi)容提要：黨的二十屆三中全會(huì)指出，必須完善生態(tài)文明制度體系，協(xié)同推進(jìn)降碳、減污、擴(kuò)綠、增長(zhǎng)，積極應(yīng)對(duì)氣候變化，加快完善落實(shí)綠水青山就是金山銀山理念的體制機(jī)制。這為我國(guó)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型發(fā)展和氣候風(fēng)險(xiǎn)管理提供了指導(dǎo)和動(dòng)力。文章以《中華人民共和國(guó)環(huán)境...
金融資源地理鄰近與企業(yè)避稅 內(nèi)容提要：黨的二十屆三中全會(huì)強(qiáng)調(diào)要“完善金融機(jī)構(gòu)定位和治理，健全服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的激勵(lì)約束機(jī)制”。結(jié)合我國(guó)企業(yè)避稅活動(dòng)日益普遍的現(xiàn)實(shí)情境，文章基于放松商業(yè)銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入引發(fā)的銀行網(wǎng)點(diǎn)地理分布擴(kuò)張視角，考察其形成的金融資源地理鄰近現(xiàn)象對(duì)企業(yè)避稅的影...
政府補(bǔ)助、數(shù)字化轉(zhuǎn)型與企業(yè)新質(zhì)生產(chǎn)力 內(nèi)容提要：探討政府補(bǔ)助對(duì)企業(yè)新質(zhì)生產(chǎn)力的影響有助于理解政府干預(yù)政策對(duì)企業(yè)新質(zhì)生產(chǎn)力的影響。文章從企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型渠道出發(fā)，構(gòu)建政府補(bǔ)助對(duì)企業(yè)新質(zhì)生產(chǎn)力的作用機(jī)制，并基于中國(guó)上市公司2011—2022年相關(guān)數(shù)據(jù)，考察政府補(bǔ)助對(duì)企業(yè)新質(zhì)生產(chǎn)力的影...

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