中國內(nèi)部審計(jì)

2022年06期

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《中國內(nèi)部審計(jì)》是中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會主管、主辦的國家級刊物，2014年被國家新聞出版廣電總局認(rèn)定為首批全國學(xué)術(shù)期刊，是國內(nèi)... 展開

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研究型審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展的必然選擇 近年來，審計(jì)署一直在倡導(dǎo)開展研究型審計(jì)，在《“十四五”國家審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》中強(qiáng)調(diào)要強(qiáng)化審計(jì)理論研究，推動審計(jì)理論、審計(jì)實(shí)踐和審計(jì)制度創(chuàng)新。內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)制度的重要組成部分，開展研究型內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展的必然選擇。開展研究...

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)ESG活動中的角色和應(yīng)對 [摘要]以對氣候和環(huán)境更負(fù)責(zé)任的方式開展企業(yè)經(jīng)營管理活動，已成為企業(yè)和社會的廣泛共識。本文從企業(yè)的必盡、應(yīng)盡和愿盡責(zé)任分析出發(fā)，結(jié)合2022年國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會IIA發(fā)布的ESG風(fēng)險(xiǎn)白皮書，探討了內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)ESG活動中的角色定位，研...
疫情影響下對推進(jìn)遠(yuǎn)程審計(jì)的思考與建議 [摘要]新冠肺炎疫情以來，傳統(tǒng)意義上的審計(jì)工作在疫情影響下的局限性愈發(fā)明顯，體系建設(shè)、組織模式、方法選取等方面都面臨著相當(dāng)大的實(shí)踐壓力。本文由遠(yuǎn)程審計(jì)的概念出發(fā)，從背景沿革、驅(qū)動因素、應(yīng)用策略等角度，就疫情影響下遠(yuǎn)程審計(jì)如何開展進(jìn)行思考，探...
內(nèi)部審計(jì)推動國企高質(zhì)量發(fā)展的研究與探討 [摘要]本文在闡明內(nèi)部審計(jì)推動國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展三重價(jià)值動因的基礎(chǔ)上，分析了國企內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展的制約因素，指出實(shí)現(xiàn)國企內(nèi)部審計(jì)的高質(zhì)量發(fā)展路徑，助推國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。 [關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì) 高質(zhì)量發(fā)展價(jià)值動因制約因素 ...
管理審計(jì)視角下高校建設(shè)工程審計(jì)全覆蓋運(yùn)行模式研究 [摘要]高校建設(shè)工程作為支撐高校持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，對其實(shí)施全覆蓋審計(jì)對工程投資與成本控制有著舉足輕重的作用。本文以管理審計(jì)為視角，在分析高校建設(shè)工程審計(jì)現(xiàn)狀和不足的基礎(chǔ)上，論述高校建設(shè)工程審計(jì)全覆蓋的控制點(diǎn)和高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，構(gòu)建建設(shè)工程審計(jì)全...
內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型目標(biāo)、架構(gòu)及實(shí)現(xiàn)路徑 [摘要]在加速推進(jìn)數(shù)字技術(shù)創(chuàng)新和迭代的新時(shí)代，作為企業(yè)治理的關(guān)鍵工具，內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅是組織對內(nèi)部審計(jì)的戰(zhàn)略需求，也是內(nèi)部審計(jì)踐行第三道防線職責(zé)、實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的內(nèi)在驅(qū)動。本文通過規(guī)范分析和演繹推導(dǎo)，對內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)、架構(gòu)和實(shí)...

基于高校工程項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)視角的內(nèi)審研究 [摘要]本文以A高校實(shí)驗(yàn)樓項(xiàng)目建設(shè)為例，分別對高校工程項(xiàng)目建設(shè)決策期的溝通協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)、場地風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)以及項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施期的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、施工管理風(fēng)險(xiǎn)和竣工結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并針對存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，立足建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)，提出延伸審計(jì)廣度、拓展審計(jì)深度...
知識圖譜技術(shù)在商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)中的運(yùn)用探究 [摘要]知識圖譜技術(shù)為商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)提供了新工具。目前知識圖譜已在審計(jì)知識查詢檢索、業(yè)務(wù)主體關(guān)系識別、金融賬戶交易監(jiān)測、金融欺詐風(fēng)險(xiǎn)防范等商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)場景中得到運(yùn)用，但數(shù)據(jù)治理能力不足、部門間協(xié)同程度較低、技術(shù)門檻制約以及內(nèi)外部數(shù)...
基于“雙輪驅(qū)動”電網(wǎng)企業(yè)數(shù)字化審計(jì)轉(zhuǎn)型的實(shí)踐應(yīng)用 [摘要]本文基于數(shù)字時(shí)代審計(jì)工作發(fā)展新趨勢，電網(wǎng)企業(yè)數(shù)字化審計(jì)工作通過聚焦“技術(shù)創(chuàng)新”和“管理創(chuàng)新”雙輪驅(qū)動，通過搭建多域融合審計(jì)場景、智能風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)督網(wǎng)，多視角動態(tài)描繪審計(jì)畫像等方式，深化技術(shù)應(yīng)用;變革管理機(jī)制，建立三級溯源數(shù)據(jù)治理防線、...
基于信息化多維視角下審計(jì)運(yùn)行機(jī)制創(chuàng)新與實(shí)踐 [摘要]加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，是大型多元化經(jīng)營的集團(tuán)公司構(gòu)建“集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效”的審計(jì)監(jiān)督體系的必然要求，也是全面提升大數(shù)據(jù)環(huán)境下審計(jì)監(jiān)督能力的必然趨勢。集團(tuán)公司只有不斷加強(qiáng)審計(jì)技術(shù)基礎(chǔ)建設(shè)，探索和更新審計(jì)技術(shù)和方法，借助審計(jì)信息...
IIA新“三線模型”理念在優(yōu)化基層央行內(nèi)部審計(jì)整改中的運(yùn)用及思考 [摘要] 2020年7月，IIA發(fā)布新“三線模型”，強(qiáng)調(diào)組織治理是通過治理機(jī)構(gòu)、管理層和內(nèi)部審計(jì)共同努力達(dá)成的結(jié)果，明確內(nèi)部審計(jì)向治理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立于管理層，又必須與管理層定期互動，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)性。中國人民銀行聊城市中心...
發(fā)揮審計(jì)作用節(jié)約建設(shè)資金 案例背景眾所周知，遷改工作是項(xiàng)目建設(shè)中的“硬骨頭”，各產(chǎn)權(quán)單位大多是國家行業(yè)主管部門，在談判過程中，項(xiàng)目公司往往處于劣勢地位，缺乏行業(yè)專業(yè)指導(dǎo)、不熟悉行業(yè)規(guī)則、沒有話語權(quán)和主動權(quán)，這些不僅嚴(yán)重影響項(xiàng)目進(jìn)度，還會帶來遷改投資超概的隱患，產(chǎn)生...
以大數(shù)據(jù)為載體推動國家重大政策跟蹤審計(jì) 一、項(xiàng)目背景 2020年，國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境更好服務(wù)市場主體的實(shí)施意見》，要求深化“放管服”改革，優(yōu)化營商環(huán)境。黨的十九屆五中全會提出持續(xù)優(yōu)化市場化法治化國際化營商環(huán)境的要求。國家電網(wǎng)有限公司（以下簡稱國家電網(wǎng)）深入...
突出“五字決” 下好“三步棋”內(nèi)審助力打贏企業(yè)辦社會職能分離移交攻堅(jiān)戰(zhàn) 2020年，中央全面深化改革委員會審議通過的《國企改革三年行動方案（2020-2022年）》重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了到2022年底全面完成國有企業(yè)剝離辦社會職能和解決歷史遺留問題的改革任務(wù)。國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，其改革調(diào)整對國民經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)穩(wěn)定...
重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì) 近年來，黨和國家為促進(jìn)全面深化改革，在經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會、生態(tài)等各領(lǐng)域出臺了一系列重大政策措施。2018年審計(jì)署發(fā)布的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》將貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況列為內(nèi)部審計(jì)工作首要職責(zé)，要求對企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、...

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督：現(xiàn)狀、困境與建議 [摘要]加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)監(jiān)督，能夠有效拓展延伸審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督的范圍、統(tǒng)籌整合內(nèi)部審計(jì)資源，形成監(jiān)督合力，提升監(jiān)督效能。本文就審計(jì)機(jī)關(guān)對內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督的意義與現(xiàn)狀，分析目前基層審計(jì)機(jī)關(guān)在指導(dǎo)監(jiān)督實(shí)踐中面臨的相關(guān)法規(guī)制度不完善、...
國有企業(yè)境外投資審計(jì)問題分析與對策探索 [摘要]本文通過統(tǒng)計(jì)2010—2021年審計(jì)署的審計(jì)公告，梳理境外投資審計(jì)發(fā)展歷程與法律法規(guī)，剖析境外投資審計(jì)的問題，提出相應(yīng)解決措施，為審計(jì)機(jī)關(guān)提供境外投資審計(jì)新思路，服務(wù)國家“走出去”和“一帶一路”建設(shè)決策部署。 [關(guān)鍵詞]國有企業(yè) ...
基于新COSO-ERM框架的國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究 [摘要]經(jīng)理國庫是《中華人民共和國中國人民銀行法》和《中華人民共和國預(yù)算法》賦予中國人民銀行的重要職能。中國人民銀行各級國庫部門認(rèn)真履行國家法律賦予的經(jīng)理國庫職責(zé)，充分發(fā)揮國庫服務(wù)功能，有力支持了經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。但從審計(jì)情況看，國庫業(yè)務(wù)...
審計(jì)政務(wù)新媒體的功能定位研究 [摘要]政務(wù)新媒體是移動互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代黨和政府聯(lián)系群眾、服務(wù)群眾、凝聚群眾的重要渠道之一。審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)自身職能，進(jìn)一步明晰審計(jì)政務(wù)新媒體功能定位，促進(jìn)其更好發(fā)揮政務(wù)公開、政務(wù)服務(wù)、凝聚共識等作用。文章從審計(jì)政務(wù)新媒體與中央權(quán)威媒體的關(guān)系、受眾...
新使命賡續(xù)前行銘初心奮楫爭先 踏入初春之際，我認(rèn)真研讀了《審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)科研課題研究報(bào)告2019—2020》一書。書中《大型中央企業(yè)總審計(jì)師制度研究》一文，吸引我反復(fù)研讀揣摩，領(lǐng)會要義。當(dāng)前，正值首創(chuàng)集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)體制改革方案》落地和《北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)有限公司委派總審...