中國內(nèi)部審計(jì)

2023年11期

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《中國內(nèi)部審計(jì)》是中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)主管、主辦的國家級(jí)刊物，2014年被國家新聞出版廣電總局認(rèn)定為首批全國學(xué)術(shù)期刊，是國內(nèi)... 展開

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如何理解內(nèi)部審計(jì)整改 內(nèi)部審計(jì)整改的重要性已經(jīng)得到業(yè)界的廣泛認(rèn)同，但是，大家對(duì)內(nèi)部審計(jì)整改的內(nèi)涵卻有不同的認(rèn)知，這種認(rèn)知差異導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)整改在制度及行動(dòng)上的差異。筆者認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)部審計(jì)整改），是整改責(zé)任主體針對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)的問題，...

以內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展 編者按：2023年10月17日至18日，由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)主辦、浙江省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)協(xié)辦的2023年民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)交流大會(huì)在浙江嘉興成功舉辦。會(huì)上，審計(jì)署原副審計(jì)長(zhǎng)、中國審計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)長(zhǎng)孫寶厚發(fā)表題為“以內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展...
貝葉斯網(wǎng)絡(luò)理論和線性規(guī)劃方法在商業(yè)銀行新興業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)籌管理中的應(yīng)用研究 [摘要]當(dāng)前，商業(yè)銀行內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境日趨復(fù)雜，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)不斷受到?jīng)_擊。為防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)需進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估精確性和全局性，對(duì)新興風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精準(zhǔn)拆彈，以便有的放矢、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)和時(shí)間等資源，確保審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量和進(jìn)度...
研究型審計(jì)模式在關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)中的應(yīng)用研究 [摘要]在全面注冊(cè)制背景下，上市公司魚龍混雜，部分上市公司會(huì)通過財(cái)務(wù)舞弊來達(dá)到編制虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或侵占資產(chǎn)等非法目的，尤其是關(guān)聯(lián)方交易財(cái)務(wù)舞弊具有難以發(fā)現(xiàn)且風(fēng)險(xiǎn)較高的特點(diǎn)。研究型審計(jì)模式具有以審計(jì)事項(xiàng)的特征分析為起點(diǎn)，以提高審計(jì)效率為導(dǎo)向等技...
運(yùn)用七種思維推進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)研究 中信銀行審計(jì)部青年理論研究小組 [摘要]習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想是我們干事創(chuàng)業(yè)的方向指針和方法指南。習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)要“不斷提高戰(zhàn)略思維、歷史思維、辯證思維、系統(tǒng)思維、創(chuàng)新思維、法治思維、底線思維能力，為前瞻性思考、全局性謀劃、整體...

地市級(jí)煙草商業(yè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系構(gòu)建與實(shí)踐 [摘要]本文分析地市級(jí)煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的不足，闡述煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建的重要意義，明晰煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建的核心價(jià)值取向、指導(dǎo)原則及其主要維度，并以S公司為例構(gòu)建一套經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系，...
數(shù)智化審計(jì)在網(wǎng)絡(luò)建維材料專項(xiàng)審計(jì)中的探索與實(shí)踐 [摘要]本文結(jié)合通信運(yùn)營(yíng)商建設(shè)項(xiàng)目和網(wǎng)絡(luò)維護(hù)材料使用特點(diǎn)，探索在網(wǎng)絡(luò)建維材料專項(xiàng)審計(jì)中引入研究型審計(jì)：審前階段和審中階段應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析及智能化技術(shù)，審后和整改階段借助智慧審計(jì)系統(tǒng)推進(jìn)問題整改閉環(huán)管控，建模實(shí)施持續(xù)監(jiān)控，最終提升審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量...
建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)增值研究 [摘要]內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)在于發(fā)現(xiàn)并預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊、提高經(jīng)營(yíng)效率、增加組織價(jià)值，以幫助組織實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，受增值動(dòng)能不足、成果運(yùn)用有限、增值認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)缺乏等因素影響，施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)增值作用尚未充分發(fā)揮?；诖耍疚囊越ㄖ┕て髽I(yè)內(nèi)部審...
電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力框架構(gòu)建與應(yīng)用 [摘要]本文以電網(wǎng)CGY公司為例，采用功能分析法與能力要素法構(gòu)建德才兼?zhèn)涞钠髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架。公司運(yùn)用該框架對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力開展評(píng)價(jià)，繪制內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架評(píng)價(jià)蛛網(wǎng)圖，以提高電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力，進(jìn)而提...
省屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化綜合管理應(yīng)用平臺(tái)建設(shè)研究及實(shí)踐 [摘要]省屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門為有效應(yīng)對(duì)日益提高的高標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)管理、高要求審計(jì)質(zhì)量的挑戰(zhàn)，需積極推動(dòng)實(shí)現(xiàn)自身的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。本文分析了內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的主要方向，梳理了省屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理模式與主要工作內(nèi)容，并以A集團(tuán)構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)綜合管...
疑竇重重深挖掘條分縷析解真相 審計(jì)背景及目的近年來，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，銀行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)呈加速暴露態(tài)勢(shì)，貸款違約率不斷上升，不良貸款大幅增加，呆賬貸款核銷已成為當(dāng)下不少銀行常態(tài)化的工作。為加強(qiáng)呆賬貸款核銷管理，切實(shí)規(guī)范表外資產(chǎn)管理行為，增強(qiáng)化解不良貸款資產(chǎn)能力，提升經(jīng)濟(jì)...
聚焦高質(zhì)量發(fā)展的研究型內(nèi)部審計(jì)探索與研究 中國移動(dòng)通信集團(tuán)廣東有限公司內(nèi)審部近年來，基于我國審計(jì)事業(yè)高速發(fā)展的形勢(shì)以及各級(jí)監(jiān)管部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出的更高標(biāo)準(zhǔn)、更嚴(yán)要求，研究型審計(jì)已成為實(shí)現(xiàn)審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展的必然選擇。本文結(jié)合中國移動(dòng)通信集團(tuán)廣東有限公司（以下簡(jiǎn)稱廣東移動(dòng)）研究型...

論公共工程審計(jì)中的“公共利益” [摘要]新修訂的審計(jì)法第23條后段關(guān)于非政府投資項(xiàng)目審計(jì)的規(guī)定彌補(bǔ)了公共工程審計(jì)長(zhǎng)期以來的不足，該條文規(guī)范的對(duì)象為重大公共工程項(xiàng)目。未來可通過例示性規(guī)定的方式明確條文后段可適用的情形，同時(shí)由于公共利益概念在內(nèi)容和對(duì)象上的不確定性，無法對(duì)其作...
提高國外貸援款項(xiàng)目管理水平和績(jī)效的對(duì)策研究 [摘要]國外貸援款是引進(jìn)外資的重要渠道之一，也是我國對(duì)外開放戰(zhàn)略的重要組成部分。本文從國家審計(jì)的視角出發(fā)，選取某省2019—2021年的40份國外貸援款項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告進(jìn)行歸納總結(jié)，以報(bào)告反映的問題為基礎(chǔ)，進(jìn)一步分析問題產(chǎn)生的原因，并從繼續(xù)大力...
高質(zhì)量發(fā)展視域下省管高校黨委巡察與內(nèi)部審計(jì)協(xié)同機(jī)制研究 [摘要]本文通過明確高校黨委巡察和內(nèi)部審計(jì)相關(guān)概念，探索研究高校黨委巡察和內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)在關(guān)系以及構(gòu)建二者協(xié)同機(jī)制的現(xiàn)實(shí)意義，結(jié)合某省管高校黨委巡察和內(nèi)部審計(jì)實(shí)際，科學(xué)構(gòu)建了高校黨委巡察和內(nèi)部審計(jì)在協(xié)同工作時(shí)可采取的兩種模式，即巡審項(xiàng)目融合模...
大數(shù)據(jù)在公權(quán)力監(jiān)督工作中的應(yīng)用探析 [摘要]大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的發(fā)展，給國家治理、政府治理和社會(huì)治理帶來了巨大的變革和機(jī)遇，也為公權(quán)力監(jiān)督工作提供了新的思路和方法。公權(quán)力運(yùn)行產(chǎn)生的數(shù)據(jù)具備大數(shù)據(jù)的基本特性。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以推動(dòng)對(duì)公權(quán)力的監(jiān)督實(shí)現(xiàn)從“人力驅(qū)動(dòng)”向“數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)”轉(zhuǎn)變...
錘煉“三能”本領(lǐng) 提升審計(jì)質(zhì)量 新時(shí)代賦予了審計(jì)更多新使命、新責(zé)任，這就要求審計(jì)人能夠有新?lián)?dāng)、新作為。新時(shí)代審計(jì)干部要走好研究型審計(jì)之路，提高干事創(chuàng)業(yè)的能力，就必須不斷提升綜合素質(zhì)，努力成為“能查會(huì)查，能說會(huì)說、能寫會(huì)寫”的“三能三會(huì)”審計(jì)干部。抓實(shí)綜合素質(zhì)，鍛造“...