ECL模型實(shí)施對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理效果的影響

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摘要：2008年金融危機(jī)后，為了解決“已發(fā)生損失模型”的滯后性、順周期效應(yīng)等缺陷，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)（IASB）推出了預(yù)期信用損失（ECL）模型（簡(jiǎn)稱為“ECL模型”）。2018年我國(guó)開(kāi)始在H股及“A+H”股上市銀行實(shí)施ECL模型，其余A股上市銀行在2019年開(kāi)始實(shí)施。ECL模型實(shí)施的效果需要及時(shí)去評(píng)價(jià)，故本文基于我國(guó)54家上市銀行的數(shù)據(jù)，分析ECL模型實(shí)施后對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的效果。（剩余5070字）